Calculatrice d'Impôt sur le Revenu au Québec
Le régime d'impôt sur le revenu des particuliers du Québec est indexé annuellement en fonction de l'Indice des prix à la consommation (IPC) du Québec. Cette indexation ajuste automatiquement les tranches d'imposition ainsi que les principaux crédits d'impôt, y compris le montant personnel de base, afin de refléter l'évolution du coût de la vie.
Par exemple, le montant personnel de base est passé de 18 056 $ en 2024 à 18 571 $ en 2025, puis à 18 952 $ en 2026.
Cette indexation contribue à protéger les contribuables contre la « dérive fiscale », un phénomène où l'inflation seule peut entraîner le passage à une tranche d'imposition supérieure et ainsi augmenter le taux d'imposition effectif.
Taux d'impôt sur le revenu du Québec
| 2023 | 2024 | 2025 | 2026 | Taux |
|---|---|---|---|---|
| De 0 à 49 275 | De 0 à 51 780 $ | De 0 à 53 255 $ | De 0 à 54 345 $ | 14 % |
| Plus de 49 275 $ à 98 540 $ | Plus de 51 780 $ à 103 545 $ | Plus de 53 255 $ à 106 495 $ | Plus de 54 345 $ à 108 680 $ | 19 % |
| Plus de 98 540 $ à 119 910 $ | Plus de 103 545 $ à 126 000 $ | Plus de 106 495 $ à 129 590 $ | Plus de 108 680 $ à 132 245 $ | 24 % |
| Plus de 119 910 $ | Plus de 126 000 $ | Plus de 129 590 $ | Plus de 132 245 $ | 25,75 % |
Historique de l'impôt sur le revenu provincial du Québec
Dans l'histoire récente du Québec, Jean Charest du Parti libéral est devenu premier ministre en 2003 et a introduit de modestes réductions d'impôt sur le revenu en 2005. En 2013, la première ministre Pauline Marois du Parti Québécois a instauré une nouvelle tranche d'imposition pour les contribuables à revenu élevé et a remplacé la contribution santé uniforme par un système plus progressif.
Son successeur, le premier ministre Philippe Couillard du Parti libéral, a annoncé des allégements fiscaux pour les contribuables à revenu moyen en 2017, notamment une réduction de 1 % du taux d'imposition de la première tranche. Plus récemment, le premier ministre François Legault de la Coalition Avenir Québec a introduit une réduction supplémentaire de 1 % des deux premières tranches d'imposition en 2023.
Depuis cette réforme de 2023, les taux d'imposition provinciaux n'ont pas été modifiés. Toutefois, le régime fiscal du Québec a continué d'évoluer de manière plus progressive. En particulier, les tranches d'imposition et la plupart des crédits sont indexés automatiquement à l'inflation chaque année.
Les récents budgets provinciaux (notamment ceux de 2024 et 2025) ont plutôt mis l'accent sur des mesures ciblées et des ajustements de crédits, plutôt que sur des modifications générales des taux d'imposition. Cela inclut des bonifications de certains crédits d'impôt (par exemple, des mesures destinées aux familles et aux aînés), ainsi que des ajustements structurels de certains programmes.
Les mises à jour les plus récentes pour 2025 s'inscrivent dans cette continuité, avec des changements tels que des augmentations de certains taux de crédit (par exemple pour les services de soutien à domicile pour les aînés), des ajustements aux règles d'admissibilité, ainsi que l'indexation complète des principaux seuils et montants, y compris le montant en raison de l'âge et le montant personnel de base.
Régime public d'assurance médicaments du Québec
Au Québec, tous les résidents doivent avoir une couverture pour les médicaments sur ordonnance, soit par un régime privé (par exemple, par l'entremise d'un employeur), soit par le régime public administré par la RAMQ. Si vous avez accès à un régime privé, vous devez généralement y adhérer.
Prime du régime public (payée dans votre déclaration de revenus)
Si vous êtes couvert par le régime public, vous devez payer une prime annuelle lorsque vous produisez votre déclaration de revenus du Québec (calculée à l'annexe K).
- juillet 2024 à juin 2025 : de 0 $ à 744 $ par personne
- juillet 2025 à juin 2026 : de 0 $ à 766 $ par personne
Le montant dépend de votre revenu familial net et doit être payé même si vous n'achetez aucun médicament sur ordonnance.
Certaines personnes sont exemptées, notamment les ménages à faible revenu et certains aînés qui reçoivent le montant maximal du Supplément de revenu garanti.
Frais à la pharmacie
Les membres du régime public paient aussi une partie du coût des médicaments lorsqu'ils font exécuter une ordonnance :
- Franchise mensuelle : 22 $
- Coassurance : 32 % en 2024-2025, 30 % en 2025-2026
- Contribution maximale mensuelle : 99,65 $ en 2024-2025 ; 102,64 $ en 2025-2026
- Contribution maximale annuelle : 1 196 $ en 2024-2025 ; 1 232 $ en 2025-2026
Une fois le maximum mensuel ou annuel atteint, les coûts supplémentaires des médicaments couverts sont entièrement remboursés.
Qui doit adhérer au régime public
Vous devez adhérer au régime public si vous n'avez pas accès à un régime privé, notamment :
- Les personnes sans couverture d'employeur
- Certains retraités
- Certains étudiants non couverts par le régime d'un parent
Des règles particulières s'appliquent :
- De 18 à 25 ans : les étudiants qui n'ont pas de conjoint et qui vivent avec leurs parents doivent généralement être couverts par le régime privé de leurs parents, s'il est offert.
- 65 ans et plus : vous êtes automatiquement inscrit au régime public, mais vous pouvez vous retirer si vous êtes admissible à une couverture privée.
Traitement fiscal
La prime est perçue par l'entremise de votre déclaration de revenus et calculée à l'annexe K. Elle peut aussi être incluse comme dépense médicale pour certains crédits d'impôt, à l'annexe B.
À retenir
Le régime d'assurance médicaments du Québec est obligatoire et fondé sur le revenu. Il combine une prime annuelle prélevée par le système fiscal et des frais à la pharmacie plafonnés chaque mois et chaque année.
Régime de rentes du Québec (RRQ)
Les travailleurs au Québec cotisent au Régime de rentes du Québec (RRQ), et non au Régime de pensions du Canada (RPC). Tous les employés et les travailleurs autonomes de plus de 18 ans doivent verser des cotisations au RRQ si leur revenu dépasse 3 500 $. Ce montant d'exemption de base de 3 500 $ est le même que pour le RPC.
Les cotisations au RRQ sont retenues sur votre paie si vous êtes salarié ; on les appelle alors des retenues à la source au Québec. Les taux de cotisation au RRQ sont plus élevés que ceux du RPC.
Taux de Cotisation au Régime de Rentes du Québec
| Année | Maximum des gains cotisables | Taux de cotisation (employé/employeur) | Taux de cotisation combiné |
|---|---|---|---|
| 2026 | 74 600 $ | 6,3 % | 12,6 % |
| 2025 | 71 300 $ | 6,4 % | 12,8 % |
| 2024 | 68 500 $ | 6,4 % | 12,8 % |
| 2023 | 66 600 $ | 6,4 % | 12,8 % |
| 2022 | 64 900 $ | 6,15 % | 12,30 % |
| 2021 | 61 600 $ | 5,9 % | 11,8 % |
Source : Revenu Québec
Deuxième cotisation bonifiée au RRQ (RRQ2)
À partir de 2024, en plus du RRQ calculé selon le tableau ci-dessus, les personnes dont le revenu dépasse le maximum des gains admissibles à une pension (74 600 $ en 2026) doivent verser une cotisation supplémentaire bonifiée, appelée communément la RRQ2. Le tableau ci-dessous présente les cotisations RRQ2.
Cotisation RRQ2
| Année | Maximum additionnel des gains annuels ouvrant droit à pension | Taux de cotisation (employé/employeur) | Cotisation maximale (employé/employeur) | Taux de cotisation combiné | Contribution maximale combinée |
|---|---|---|---|---|---|
| 2026 | 85 000 $ | 4 % | 416 $ | 8 % | 832 $ |
| 2025 | 81 200 $ | 4 % | 396 $ | 8 % | 792 $ |
| 2024 | 73 200 $ | 4 % | 188 $ | 8 % | 376 $ |
Source : Retraite Québec
Assurance-emploi du Québec
En tant que travailleur au Québec, vous devez toujours payer des cotisations à l'assurance-emploi. En plus de l'assurance-emploi, vous devrez également payer des cotisations au Régime québécois d'assurance parentale (RQAP). Les cotisations à l'assurance-emploi du Québec sont réduites pour en tenir compte. Comme le Québec administre son propre régime d'assurance parentale (le RQAP), le taux de cotisation à l'assurance-emploi des résidents du Québec est réduit par rapport au taux fédéral. Le maximum de la rémunération assurable, le taux de cotisation et les cotisations maximales de l'employé et de l'employeur sont révisés chaque année et sont présentés dans le tableau ci-dessous.
Contrairement au programme fédéral d'assurance-emploi, auquel les travailleurs indépendants ne sont pas tenus de participer, les travailleurs indépendants doivent payer des cotisations au RQAP. Le RQAP couvre les prestations de maternité, de paternité et parentales. Vous pouvez toujours vous inscrire au régime d'assurance-emploi en tant que travailleur indépendant pour couvrir les prestations de maladie et autres.
Taux de cotisation des employés du Régime québécois d'assurance parentale (RQAP)
| Année | Maximum des gains cotisables | Taux de cotisation de l'employé | Prime maximale de l'employé |
|---|---|---|---|
| 2026 | 103 000 $ | 0,43 % | 442,90 $ |
| 2025 | 98 000 $ | 0,494 % | 484,12 $ |
| 2024 | 94 000 $ | 0,494 % | 464,36 $ |
| 2023 | 91 000 $ | 0,494 % | 449,54 $ |
| 2022 | 88 000 $ | 0,494 % | 434,72 $ |
| 2021 | 83 500 $ | 0,494 % | 412,49 $ |
| 2020 | 78 500 $ | 0,494 % | 387,79 $ |
Taux de cotisation des travailleurs indépendants au Régime québécois d'assurance parentale (RQAP)
| Année | Maximum des gains cotisables | Taux de cotisation des travailleurs indépendants | Prime maximale pour les travailleurs indépendants |
|---|---|---|---|
| 2026 | 103 000 $ | 0,764 % | 786,92 $ |
| 2025 | 98 000 $ | 0,878 % | 860,44 $ |
| 2024 | 94 000 $ | 0,878 % | 825,32 $ |
| 2023 | 91 000 $ | 0,878 % | 798,98 $ |
| 2022 | 88 000 $ | 0,878 % | 772,64 $ |
| 2021 | 83 500 $ | 0,878 % | 733,13 $ |
| 2020 | 78 500 $ | 0,878 % | 689,23 $ |
Cotisation au Fonds des Services de Santé
Pour 2025, les résidents du Québec peuvent devoir verser une cotisation au Fonds des services de santé si leur revenu admissible dépasse 18 130 $. La cotisation est calculée à l'annexe F. Elle correspond à 1 % de la partie du revenu qui dépasse 18 130 $, jusqu'à un maximum de 150 $ lorsque le revenu admissible ne dépasse pas 63 060 $. Au-delà de 63 060 $, la cotisation correspond à 150 $ plus 1 % de l'excédent, jusqu'à un maximum de 1 000 $.